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中级会计职称《财务管理》知识点：资产的风险及其衡量

时间飞逝，尽早备考，机会总是留给有准备的人。中级会计职称考试时间为9月9日-9月10日，备考已经开始，大家要抓住这段备考的黄金时间，不要白白浪费哦！网校特为大家整理了《财务管理》第二章的知识点：资产的风险及其衡量。希望可以给大家的备考有一定的帮助！祝大家学习愉快！

【知识点】资产的风险及其衡量

一、资产风险的含义

资产的风险是资产收益率的不确定性，其大小可用资产收益率的离散程度来衡量，离散程度是指资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差。

如果你给我一把枪，弹膛里有一千个甚至一百万个位置，里面只有一发子弹，要花多少钱才能让我对着自己脑袋来一枪？告诉你，给多少钱我都不干。巴菲特

二、风险的衡量

1.概率分布

一般随机事件的概率介于0与1之间

所有可能结果出现的概率之和必定为1

2.期望值

概率分布中的所有可能结果，以各自相应的概率为权数计算的加权平均值

代表着投资者的合理预期

3.离散程度

【提示1】标准差反应资产收益率的各种可能值与其期望值之间的偏离程度。

【提示2】标准离差率是资产收益率的标准差与期望值之比。

三、风险的对策

1.规避风险

当风险所造成的损失不能由该项目可能获得的收益予以抵消时，应当放弃该资产，以规避风险。

拒绝与不守信用的厂商业务往来；放弃可能明显导致亏损的投资项目。

2.减少风险

控制风险因素，减少风险的发生；

控制风险发生的频率和降低风险损害程度。

进行准确的预测；对决策进行多方案优选和替代；及时与政府部门沟通获取政策信息；在发展新产品前，充分进行市场调研；采用多领域、多地域、多项目、多品种的经营或投资以分散风险。

3.转移风险

对可能给企业带来灾难性损失的资产，企业应以一定代价，采取某种方式转移风险。

向保险公司投保；采取合资、联营、联合开发等措施实现风险共担；通过技术转让、租赁经营和业务外包等实现风险转移。

4.接受风险

风险自保，是指企业预留一笔风险金或随着生产经营的进行，有计划地计提资产减值准备等；

风险自担，是指风险损失发生时，直接将损失摊入成本或费用，或冲减利润。

四、风险偏好

1.风险回避者

预期收益率相同时，选择低风险的资产；

风险相同时，选择高预期收益率的资产。

2.风险中立者

资产选择唯一标准是预期收益率的大小，不考虑风险

3.风险追求者

当预期收益率相同时，选择风险大的。

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