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中级会计职称《财务管理》知识点：​资金需要量预测

资金需要量预测

一、因素分析法

1.资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率）×（1－预测期资金周转速度增长率）

2.适用：品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。

二、销售百分比法

1.基本原理：销售百分比法，假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系，并根据这个假设预计外部资金需要量的方法。

2.假设：经营性资产与经营性负债与销售额存在稳定比例关系。

（1）经营性资产：库存现金、应收账款、存货等。

（2）经营性负债：应付票据、应付账款等，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。

3.基本步骤

（1）分别确定随销售额变动而变动的资产和负债及其占销售的比例

敏感性资产（负债）比例

（2）计算需要增加的资金＝预计增加的销售额×（敏感性资产比例－敏感性负债比例）

（3）计算可从企业内部筹集的资金＝预计总销售额×销售净利率×收益留存比率

其中：收益留存比率＝1－股利支付率

（4）外界资金需要量＝需要增加的资金－可从企业内部筹集的资金

注意：非敏感性资产增加，外部融资需要量也应相应增加。

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