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中级会计职称《财务管理》知识点：发行普通股股票

发行普通股股票

（一）股票的特征与分类

1.股票的特点

（1）永久性；

（2）流通性；

（3）风险性；

（4）参与性。

2.股东的权利包括

（1）公司管理权；

（2）收益分享权；

（3）股份转让权；

（4）优先认股权；

（5）剩余财产要求权。

3.股票的分类

（1）按股东的权利和义务分类：普通股股票和优先股股票；

（2）按是否记名分类：记名股票和无记名股票；

（3）按发行对象和上市地区分类：A股、B股、N股、H股、S股。

（二）股份有限公司的设立、股票的发行与上市：部分略

1.股票发行的方式

（1）公开间接发行

①发行范围广，发行对象多，易于足额筹集资本；

②有利于提高公司的知名度，扩大其影响力；

③审批手续复杂严格，发行成本高。

（2）非公开直接发行

①弹性较大，企业能控制股票的发行过程，节省发行费用；

②发行范围小，不易及时足额筹集资本；

③发行后股票的变现性差。

2.股票上市的利弊

（1）股票上市的有利影响（上市的目的）

①便于筹措新资金

②促进股权流通和转让；

③便于确定公司价值。

（2）股票上市的不利影响

①上市成本较高，手续复杂严格；

②公司将负担较高的信息披露成本；

③信息公开的要求可能会暴露公司的商业机密；

④股价有时会歪曲公司的实际情况，影响公司声誉；

⑤可能会分散公司的控制权，造成管理上的困难。

（三）上市公司的股票发行

定向募集增发的作用：

（1）有利于引入战略投资者和机构投资者；

（2）有利于利用上市公司的市场化估值溢价，将母公司的资产通过资本市场放大，从而提升母公司资产的价值；

（3）属于一种并购手段，有利于集团企业整体上市并同时减轻并购企业的现金流压力。

（四）引入战略投资者

1.提升公司形象，提高资本市场认同度

2.优化股权结构，健全公司法人治理

3.提高公司资源整合能力，增强公司的核心竞争力

4.达到阶段性的融资目标，加快实现公司上市融资的进程

（五）发行普通股的筹资特点

1.两权分离，有利于公司自主经营管理

2.资本成本较高

3.能增强公司的社会声誉，促进股权流通和转让

4.不易及时形成生产能力

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