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中级会计职称《财务管理》知识点：筹资管理概述

筹资管理概述

一、企业筹资的动机

1.筹资最基本目的：企业经营的维持和发展

2.筹资的具体动机：

（1）创立性筹资动机：为了设立新公司而筹资。

（2）支付性筹资动机：为了满足经营活动的正常波动而筹资。支付行为包括：原材料购买的大额支付、员工工资的集中发放、银行借款的提前偿还、股东股利的发放等。

（3）扩张性筹资动机：为了扩大经营规模或对外投资而筹资。

（4）调整性筹资动机：为了调整资本结构而筹资。

产生该动机的直接原因：优化资本结构和偿还到期债务。

（5）混合性筹资动机：兼具扩张性筹资动机和调整性筹资动机的特性。

二、筹资管理的内容

筹资活动是企业资金流转运动的起点。

1.科学预计资金需要量

企业资金需要来源于两个基本目的：满足经营运转和满足投资发展。

2.合理安排筹资渠道、选择筹资方式

（1）企业最基本的渠道：直接筹资和间接筹资

（2）具体的筹资渠道：

①国家财政投资和财政补贴；

②银行与非银行金融机构信贷；

③资本市场筹集；

④其他法人单位和自然人投入；

⑤企业自身积累。

（3）筹资方式：

①内部筹资方式：利用留存收益

②外部筹资方式：股权筹资和债务筹资

股权筹资：吸收直接投资和发行股票；

债务筹资：向银行借款、发行债券、利用商业信用、融资租赁等。

3.降低资金成本、控制财务风险

资金成本包括：资金筹集费用和资金占用费用

三、筹资方式

1.企业最基本的筹资方式：股权筹资和债务筹资

2.具体筹资方式

（1）股权筹资方式——会增加所有者权益

（2）债务筹资方式

四、筹资的分类

（一）股权筹资、债务筹资及衍生工具筹资——按照取得资金的权益特性不同分类

1.股权筹资

（1）股权资本：包括实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润。

（2）股权筹资特点：财务风险小、资本成本高。

2.债务筹资

（1）债务资本：包括向银行借款、发行债券、融资租赁等方式取得的资金。

（2）债务筹资特点：财务风险大、资本成本低。

3.衍生工具筹资

（1）混合融资：我国最常见的是可转换债券融资

（2）其他衍生工具融资：我国最常见的是认股权证融资

（二）直接筹资与间接筹资——按是否以金融机构为媒介分类

1.直接筹资

（1）特点：不需要通过金融机构。

（2）运用：既可以筹集股权资金，也可以筹集债务资金。

（3）方式：吸收直接投资、发行股票、发行债券。

2.间接筹资：是企业借助于银行和非银行金融机构而筹集资金

（1）特点：手续相对比较简便；筹资效率高；筹资费用较低；容易受金融政策的制约和影响。

（2）运用：主要筹集债务资金。

（3）方式：银行借款、融资租赁。

【提示】股权筹资都是直接筹资，债券筹资可以是直接筹资也可以是间接筹资。

【总结】筹资人知道钱从哪里来，投资人知道钱到哪里去——直接筹资，其余的是间接筹资。

（三）内部筹资与外部筹资——按资金的来源范围不同分类

1.内部筹资：通过利润留存而形成的筹资。

2.外部筹资：向外部筹措资金而形成的筹资。处于初创期的企业内部筹资的可能性是有限的；处于成长期的企业需要广泛开展外部筹资。

【提示】内部筹资都是股权筹资，外部筹资可以包括股权筹资和债券筹资

（四）长期筹资与短期筹资——按所筹集资金的使用期限不同分类

1.长期筹资：吸收直接投资、发行股票、发行债券、长期借款、融资租赁、留存收益。

2.短期筹资：商业信用、短期借款、保理业务。

五、筹资管理的原则

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