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中级会计职称《经济法》知识点：向合格投资者公开发行债券

向合格投资者公开发行债券

1.发行条件

（1）“股份有限公司”的净资产不低于“万”元，“有限责任公司”的净资产不低于“万”元。

（2）“累计债券余额”不超过公司净资产的“40%”。

（3）“最近3年平均可分配利润”足以支付公司债券“1年的利息”。

（4）筹集的资金投向符合国家产业政策，不得用于“弥补亏损”和“非生产性支出”。

（5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平。

【记忆提示】想发行债券必须要有还本付息能力，债资比合理，利率合理，用途明确。

【注意】仅满足上述条件只能向合格投资者公开发行，而不能向社会公众公开发行。

2.存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券（调整）

（1）前一次公开发行的公司债券尚未募足；

（2）对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息的事实，“仍处于继续状态”；

（3）违反规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途；

（4）最近36个月内公司财务会计文件存在虚假记载，或公司存在其他重大违法行为；

（5）本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

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