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中级会计考试《财务管理》知识点：发行公司债券

发行公司债券　　（一）发行债券的条件　　（二）公司债券的种类　　1.按是否记名，分为记名债券和无记名债券；　　2.按是否能够转换成公司股权，分为可转换债券与不可转换债券；　　3.按有无特定财产担保，分为担保债券和信用债券。　　（三）公司债券发行的程序

（四）债券的偿还　　1.提前偿还　　（1）前提条件：契约中有允许提前偿还的条款　　（2）偿还的价格一般要高于债券的面值，并随到期日的临近而逐渐下降；　　（3）资金有结余或预测利率下降时会提前赎回。　　2.到期分批偿还　　（1）为不同编号或不同发行对象的债券确定了不同的到期日；　　（2）各自的发行价格和票面利率可能不同；　　（3）发行费用高，但是便于发行。　　3.到期一次偿还

（五）发行公司债券的筹资特点　　1.一次筹资数额大——相对于银行借款和融资租赁等债务筹资方式　　2.募集资金的使用限制条件少——相对于银行借款　　3.资本成本负担较高——相对于银行借款　　4.提高公司的社会声誉

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