宿迁中级会计考试培训

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中级会计职称《经济法》知识点：债券发行

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债券发行

公开发行程序

1.流程

2.分期发行

（1）公开发行公司债券，可以申请“一次核准，分期发行”。

（2）自证监会核准发行之日起，“12个月内完成首期发行”，剩余数量应当在“24个月”内发行完毕。

（3）公开发行公司债券的募集说明书自“最后签署之日起6个月内”有效。

（4）采用分期发行方式的，发行人应当在后续发行中及时披露更新后的债券募集说明书，并在“每期”发行完成后“5个工作日”内报中国证监会“备案”。

非公开发行

1.对象：向合格投资者发行

【注意】发行人的董、监、高及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制。

2.限制：不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式

3.人数：≤200人

4.评级：无强制要求

非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露。

5.转让：仅限于合格投资者范围内转让，转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200人。

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