宿迁中级会计培训

发表于:2021-12-21 10:20:29 分类:中级会计师培训

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中级会计职称《财务管理》知识点:可转换债券的基本要素

可转换债券的基本要素

可转换债券的基本要素是指构成可转换债券基本特征的必要因素,它们代表了可转换债券与一般债券的区别。

1.标的股票

可转换债券转换期权的标的物,就是可转换成的公司股票。标的股票一般是发行公司自己的普通股票,不过也可以是其他公司的股票,如该公司的上市子公司的股票。

2.票面利率

可转换债券的票面利率一般会低于普通债券的票面利率,有时甚至还低于同期银行存款利率。因为可转换债券的投资收益中,除了债券的利息收益外,还附加了股票买入期权的收益部分。一个设计合理的可转换债券在大多数情况下,其股票买入期权的收益是以弥补债券利息收益的差额。我国《可转换公司债券管理办法暂行规定》规定,可转换公司债券票面利率不能超过银行同期存款利率,而普通公司债券利率一般都高于银行同期存款利率水平。

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