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中级会计职称《财务管理》知识点：资产的风险及其衡量

资产的风险及其衡量

风险是指收益的不确定性。衡量风险的指标，主要有收益率的方差、标准（离）差和标准离差率等。

1.收益率的方差（σ2）

收益率的方差用来表示随机变量（资产收益率的各种可能值）与其期望值之间的偏离程度。其计算公式为：

2.收益率的标准（离）差（σ）

标准差等于方差的平方根。其计算公式为：

①标准差和方差都是用绝对数来衡量资产的风险大小，在预期收益率相等的情况下，标准差或方差越大，则风险越大；标准差或方差越小，则风险越小。

②标准差或方差指标衡量的是风险的绝对大小，因此不适用于比较具有不同预期收益率的资产的风险。

3.收益率的标准离差率（V）

标准离差率，是资产收益率的标准差与期望值之比。其计算公式为：

【注意】

①标准离差率是一个相对指标，它表示某资产每单位预期收益中所包含的风险的大小。一般情况下，标准离差率越大，资产的相对风险越大；标准离差率越小，资产的相对风险越小。

②标准离差率指标可以用来比较预期收益率不同的资产之间的风险大小。

③方差就是各种可能的收益率Ri和预期收益率E（R）差的平方和用概率作为权数的加权平均数。方差开平方就是标准差，标准差除以预期收益率就是标准离差率。

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