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中级会计职称考试知识点《财务管理》:长期借款
长期借款的保护性条款
例行性保护条款
这类条款作为例行常规,在大多数合同中都会出现。
主要包括:
(1)定期向提供贷款的金融机构提交公司财务报表,以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果。
(2)保持存货储备量,不准在正常情况下出售较多的非产成品存货,以保持企业正常生产经营能力。
(3)及时清偿债务,包括到期清偿应缴纳税金和其他债务,以防被罚款而造成不必要的现金流失。
(4)不准以资产作其他承诺的担保或抵押。
(5)不准贴现应收票据或出售应收账款,以避免或有负债等。
一般性保护条款
是对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款,这类条款应用于大多数借款合同。主要包括:
①保持企业的资产流动性。要求企业需持有一定最低额度的货币资金及其他流动资产,以保持企业资产的流动性和偿债能力,一般规定了企业必须保持的最低营运资金数额和最低流动比率数值。
②限制企业非经营性支出。如限制支付现金股利、购入股票和职工加薪的数额规模,以减少企业资金的过度外流。
③限制企业资本支出的规模。控制企业资产结构中的长期性资产的比例,以减少公司日后不得不变卖固定资产以偿还贷款的可能性。
④限制公司再举债规模。目的是防止其他债权人取得对公司资产的优先索偿权。
⑤限制公司的长期投资。如规定公司不准投资于短期内不能收回资金的项目,不能未经银行等债权人同意而与其他公司合并等。
【总结】一般性保护条款一保四限
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