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中级职称《财务管理》知识点：可转换债券

可转换债券

可转换债券是一种混合型证券，是公司普通债券与证券期权的组合体。可转换债券的持有人在一定期限内，可以按照事先规定的价格或者转换比例，自由地选择是否转换为公司普通股。

（一）可转换债券的基本性质：（1）证券期权性；（2）资本转换性；（3）能够赎回与回售。

（二）可转换债券的基本要素：（1）标的股票；（2）票面利率；（3）转换价格；（4）转换比率；（5）转换期；（6）赎回条款；（7）回售条款；（8）强制性转换调整条款。

（三）可转换债券的发行条件：（1）最近3年连续盈利，且最近3年净资产收益率平均在1 0%以上；（2）可转换债券发行后，公司资产负债率不高于70%；（3）累计债券余额不超过公司净资产额的40%；（4）上市公司发行可转换债券，还应当符合关于公开发行股票的条件。

（四）可转换债券筹资的特点：（1）筹资灵活性；（2）资本成本较低；（3）筹资效率高；（4）存在一定的财务压力。

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