会计实务

4.纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理免抵退税。办理免抵退税后，纳税人仍符合留抵退税条件的，再办理留抵退税。同时符合小微企业和制造业等行业相关留抵退税政策的纳税人，可任意选择申请适用其中一项留抵退税政策。

资金是指你平日经营所投入的资金，有多少写多少。是用来统计的，不是计税依据。销售额是指你上个年度的营业额或者总的销售收入，你如实填写，以万为单位。按照老政策，平均每月收入低于2万是不缴税的。基本上24万以下都不缴税。以后起征点提高到3万，即年入36万以下是不用缴税的。个体户一般个人经营或者家庭经营，2个人很正常。如果你不是从事生产加工，产值填0。如果你从事日用品销售（服装、鞋帽、日用百货、食品）是供居民日常生活消费的，那这个社会消费品零售额等于你的营业额。如果你卖的东西是非消费品如建材、钢材、水泥等那你社

每年企业所得税汇算清缴时，《A105050—职工薪酬支出及纳税调整明细表》都是必填表格——无论是否存在纳税调整。2021年做2020年企业所得税汇算清缴，《A105050—职工薪酬支出及纳税调整明细表》第一行“工资薪金支出”，账载金额填写200万元、150万元、170万元还是120万元？

案例：甲企业是一般纳税人，该企业符合享受增值税进项税额加计抵减10%政策。2022年1月份，甲企业新增进项税10000万元，新增销项税10100元，转出进项税额200元。假设上期留抵税额为0，期初加计抵减余额为0。则账务处理如下：

就我国来说，随着经济的发达，并且人力资源的充足，也是吸引了许多的外资公司前来入驻，简单来说，外资公司的注册一般主要是含有外国投资者的企业，不过是属于中国法人，而外资公司因为不同的投资类型也是也有几种不同的外商投资企业类型，那么我国的外商投资企业有哪几种类型呢？一起来了解一下。

账务处理包含了会计分录，是从审核原始凭证、编制会计分录、编制报表整一个流程。前面我们提到了出售固定资产的会计分录怎么填写，但你知道怎么做出售固定资产的账务处理吗？如果你刚好想学，那这篇文章可算是帮到你了！

身边不少会计人对于我们是干什么的都不懂，有的人私下里问，升级具体是做什么的?审计到底是做什么的?什么是审计?等等一系列的相似问题。我们今天就来给大家讲讲这个“审计”到底是做什么?其实呢，在我们国家，审计分为三个类型，国家审计、内部审计、社会审计。国家审计，就是针对国有企业、国家单位进行审计的部门。内部审计呢，是比较大型的集团企业内部自己的审计部门，专门审计公司，也仅仅局限于自己的内部审计。社会审计，是我们今天主要讲的内容，社会审计一般性具有一定的认可度，一般性的机关单位出具鉴证报告都是寻找第三方的审计机构

计提工资后的下个月发放工资时，会计分录应该这样做：会计如果弄错了企业职工的工资，将会造成很严重的影响。因此在发放工资这一块，每位会计都会争取不出错，但是在计提和发放工资时，大家很容易搞混会计分录。这种错误应该如何避免呢？

某劳务派遣公司，2018年2月份收取劳务派遣费100万元（含税价），支付劳务派遣员工90万元的工资福利费社保和住房公积金。增值税该如何计算呢？（1）该公司采取一般计税的，增值税的销项税=100/（1+6%）*6%=5.66万元，减去公司当月可抵扣的进项税，就是公司应该缴纳的增值税了。该公司应该全额开具100万的普通发票，或者全额开具100万的专用发票，价款是94.34万元，税款是是5.66万元。

另外，业务宣传费的扣除限额为营业收入的15%（特定行业30%），是业务招待费的30倍（特定行业的60倍），存在较大的限额空间。如果能够结合业务需求，合理统筹业务招待费与业务宣传费的支出，将会起到很好的节税效应。

1、个人基本信息(身份信息、配偶信息、居住信息、职业信息)；6、信息概要中“未结清/未销户账户数”指的是什么?3、信贷交易信息明细(资产处置信息、保证人代偿信息、贷款、借记卡)；答：2012年11月，央行个人征信系统的新版信用报告上线运行，逾期记录的“有效期”正式定为五年。新版信用报告将逾期信息的起计时点定于2009年10月，此前的不良还款记录已删除。

1、风险预警：预缴所得税金额低于汇缴所得税金额的70%（即预缴所得税<汇缴所得税70%）企业进行纳税申报后，企业所得税申报表和财务报表的数据都进入了金三系统，在对相关数据进行比对分析后，税务机关风控部门会筛选出一些比对异常的纳税人，做进一步的调查，以下是常见的9个企业所得税预警指标：

承兑人是财务公司属于什么汇票，很多人分不清楚，尤其是新手，我们日常接触到的95%以上的银行承兑汇票承兑行都是银行，有少部分的银行承兑汇票承兑行是财务公司。这一种是我们Z普遍的由承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

增值税销项税额大于进项税额时，意味着企业存在应交未交的增值税。这个时候，企业需要把应交未交的增值税结转到“应交税费-未交增值税”的贷方。企业将多交的增值税，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”进行结转。

预收账款的贷方是否等于应收账款的贷方?答：预收账款的贷方可以理解为等于应收账款的贷方。预收账款的贷方等于应收账款的贷方吗是财务工作中的常见问题，预收账款属于负债类科目，指的是没有实际卖出货物，提前收到的货款。本文就就针对预收账款的贷方等于应收账款的贷方吗做一个相关介绍，来一起了解下吧!

注销时不用做账;将收回来的存款冲减其他应收款-分公司拨款就行了。

所以作废只可以是发生在当月未入账的情况下，隔月发票是不可以作废的，只可以通过红冲来处理。隔月情况下，普通发票和专用发票的处理方式也不尽相同。普通发票相对来说比较简单，可以直接带上要冲红的普通发票，到所属税务局填写普通发票红字报备单，然后到防伪开票软件中开具负数的普通发票，就可以完成。而专用发票相对来讲较为复杂一些，需要分为两种情况：

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。亏损弥补期限是自亏损年度报告的下一个年度起连续5年不间断地计算。根据我国税法有关规定，企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时，对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时，弥补部分收入不作为应纳税所得额，而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税。

留抵退税是什么？这项政策会产生怎么样的影响？今年的政府工作报告提出，预计全年退税减税约2.5万亿元，其中留抵退税约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。国际上对于留抵税额一般有两种处理方式：允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。同时，允许退还的国家或地区，也会相应设置较为严格的退税条件，如留抵税额必须达到一定数额；每年或一段时期内只能申请一次退税；只允许特定行业申请退税等。

说起这两个税种之前，就必须先从增值税说起，因为有了增值税的概念，才有了销项税和进项税存在的意义。简单来说，在工程项目实际应用中，作为承包方，销项税就是给发包方开票缴纳的税，进项税就是下游的劳务分包方和分供方按照结算金额提供的发票。